I/ Đóng góp xã hội của cá nhân
1- Người hưởng lương hưu có thu nhập lương hưu trên 3.000 lei sẽ phải đóng CASS cho số tiền vượt quá mức trần này.
2- Khoản CASS do người hưởng lương hưu đóng được khấu trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
– Ví dụ: Đối với lương hưu 3.500 lei, sẽ khấu trừ 50 lei CASS và 45 lei thuế.
3- Người hưởng lương hưu có thu nhập từ các hoạt động độc lập được miễn đóng phần chênh lệch CASS trong trường hợp thu nhập ròng kiếm được thấp hơn mức trần 6 mức lương tối thiểu trong nền kinh tế – họ phải đóng CASS trên thu nhập ròng kiếm được.
– Ví dụ: Đối với thu nhập ròng 12.000 lei, sẽ phải đóng CASS 1.200 lei thay vì 2.430 lei (CASS được tính trên cơ sở 6 mức lương). Ngược lại, vào năm 2024, người hưởng lương hưu đã đóng CASS ở mức 6 mức lương, ngay cả khi thu nhập kiếm được ít hơn 6 mức lương;
4- Những đối tượng sau đây không còn được miễn đóng bảo hiểm y tế bắt buộc (CASS):
– Những người bị chính quyền cộng sản đàn áp vì lý do chính trị;
– Những người đang nghỉ phép do tạm thời mất khả năng lao động, ngoại trừ: bệnh nhân ung thư, người hưởng các chương trình y tế quốc gia, cho đến khi bệnh khỏi;
– Những người hưởng trợ cấp thất nghiệp;
– Những người đang nghỉ phép điều chỉnh thủ tục nhận con nuôi;
– Những người đang nghỉ phép chăm sóc con;
– Những người hưởng trợ cấp xã hội;
– Căn cứ tính toán hàng tháng đối với mức đóng bảo hiểm y tế bắt buộc của cá nhân có thu nhập thuộc các đối tượng nêu trên là giá trị trợ cấp mà họ được hưởng theo quy định của pháp luật – CASS được khấu trừ tại nguồn, bắt đầu từ các quyền lợi được tính đến tháng 8 năm 2025.
5- Ngoài ra, những đối tượng sau đây không còn được miễn đóng bảo hiểm y tế bắt buộc.
– Cán bộ, giáo dân của các tôn giáo được công nhận;
– Vợ, chồng và cha mẹ không có thu nhập riêng, phụ thuộc vào người được bảo hiểm; (chế độ “đồng bảo hiểm”-coasigurat bị hủy bỏ)
– (Đối với trẻ em đến 26 tuổi: giữ nguyên chế độ được bảo hiểm y tế đến 18 tuổi, hoặc đến 26 tuổi nếu vẫn còn đi học và không có thu nhập).
– Căn cứ tính toán hàng tháng, cá nhân có thu nhập có thể lựa chọn đóng bảo hiểm y tế xã hội cho người phụ thuộc bằng cách điền vào tờ khai một lần. Tờ khai một lần phải được sửa đổi để bao gồm tùy chọn này.
– Một thủ tục bảo hiểm riêng biệt theo tùy chọn được áp dụng cho người phụ thuộc. Theo đó, chồng, vợ hoặc cha mẹ của người được bảo hiểm có thể lựa chọn đóng bảo hiểm y tế xã hội thông qua người được bảo hiểm.
– Cơ sở tính toán đóng bảo hiểm y tế sẽ là sáu mức lương tối thiểu được đảm bảo. Thủ tục sẽ bao gồm một tờ khai bảo hiểm một lần, và có thể mẫu đơn sẽ được sửa đổi.
* Việc đóng bảo hiểm y tế xã hội (tùy chọn) được thực hiện thành 2 đợt như sau:
– 25% số tiền bảo hiểm y tế phải đóng, vào ngày nộp tờ khai thực hiện tùy chọn;
– 75% số tiền bảo hiểm y tế phải đóng, trước ngày 25 tháng 5 của năm tiếp theo năm thực hiện tùy chọn.
– Lưu ý: Đối với cá nhân đã lựa chọn đóng bảo hiểm y tế xã hội trước ngày 31 tháng 7 năm 2025, hạn chót đóng là ngày 25 tháng 5 năm 2026.
6- Tỷ lệ giảm trừ trợ cấp nghỉ ốm như sau:
– Áp dụng tỷ lệ 55% vào cơ sở tính toán đối với giấy chứng nhận nghỉ ốm được cấp trong thời gian không quá 7 ngày do tạm thời mất khả năng lao động;
– Áp dụng tỷ lệ 65% vào cơ sở tính toán đối với giấy chứng nhận nghỉ ốm được cấp trong thời gian từ 8 đến 14 ngày do tạm thời mất khả năng lao động;
– Áp dụng tỷ lệ 75% vào cơ sở tính toán đối với giấy chứng nhận nghỉ ốm được cấp trong thời gian trên 15 ngày do tạm thời mất khả năng lao động.
– Tổng số tiền trợ cấp nghỉ ốm tạm thời mất khả năng lao động do bệnh tim mạch hàng tháng được xác định bằng cách áp dụng tỷ lệ 75% vào cơ sở tính toán.
II/ Thuế thu nhập cá nhân
1- Từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, thuế đối với cổ tức và lãi từ việc nắm giữ chứng khoán trong các doanh nghiệp đầu tư tập thể tăng lên 16%.
– Lưu ý! Thuế đối với các khoản thu nhập khác của cá nhân, bao gồm cả thu nhập từ hoạt động độc lập, vẫn giữ nguyên mức 10%, ngoại trừ tiền thắng cược và giao dịch trên thị trường chứng khoán.
2- Thuế đối với thu nhập từ cờ bạc tăng, với việc khấu trừ tại nguồn:
– Từ 3% lên 4% đối với số tiền lên đến 10.000 lei;
– Đối với thu nhập từ 10.000 lei đến 66.750 lei, thuế suất là 400 lei + 20% đối với phần vượt quá 10.000 lei,
– Đối với thu nhập trên 66.750 lei, thuế suất là 11.750 lei + 40% đối với phần vượt quá 66.750 lei.
3- Thu nhập từ việc bán phế liệu từ tài sản cá nhân không phải chịu thuế, ngoại trừ phế liệu từ kim loại đen, kim loại màu và hợp kim của chúng. Đối với khoản thu nhập này, phải khai báo riêng một tờ khai trong mục thu nhập từ các nguồn khác.
III/ Thay đổi về thuế suất VAT
1- Thuế suất VAT tiêu chuẩn tăng từ 19% lên 21%
2- Các mức thuế suất VAT giảm 5% và 9% không còn nữa, và chúng tôi sẽ áp dụng mức thuế suất giảm duy nhất là 11% cho: sách, thuốc men, thực phẩm, củi, dịch vụ cấp thoát nước, cung cấp nước tưới tiêu trong nông nghiệp, cung cấp phân bón và các dịch vụ khác.
3- Mức thuế suất giảm sẽ không còn áp dụng cho:
– giao và lắp đặt tấm pin quang điện, tấm pin nhiệt mặt trời, máy bơm nhiệt, bộ dụng cụ lắp đặt, pin, v.v.;
– giao nhà ở có diện tích sử dụng tối đa 120 m2 và giá trị chưa bao gồm VAT lên đến 600.000 lei (vẫn có thể mua nhà ở với mức thuế suất giảm 9% trong một số điều kiện nhất định);
– răng giả, hàng hóa và thiết bị y tế khác được miễn thuế cho đến thời điểm này;
– Dịch vụ bao gồm quyền tham gia các sự kiện thể thao, Dịch vụ liên quan đến quyền tham gia hội chợ, công viên giải trí, nhà thi đấu thể thao, hội chợ, triển lãm và rạp chiếu phim.
* Các biện pháp khác
1- Từ ngày 01/07/2025, thuế suất tuyệt đối đối với thu nhập của ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác tăng từ 2% lên 4% kể từ ngày 01/07/2025 đến hết năm 2026. Quy định này áp dụng cho các ngân hàng nắm giữ thị phần lớn hơn 0,2%;
2- Từ ngày 01/01/2026, giá trị thuế <Roviniete> tăng lên 50 EUR/năm đối với ô tô.
3- Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá, rượu, nhiên liệu và các sản phẩm khác tăng (từ ngày 01/08/2025);
Bucharest, 26/07/2025.
(Tài liệu tham khảo)
DQC (lược dịch)
***
Bản gốc:
I/ Contribuții sociale datorate de persoanele fizice
1- Pensionarii care obțin venituri din pensii mai mari de 3.000 lei vor plăti CASS pentru valoarea ce depășește acest plafon.
2- CASS platita de pensionari este deductibila la calculul venitului impozabil.- Exemplu: La o pensie de 3500 lei, se va reține 50 lei CASS și 45 lei impozit.
3- Pensionarii care obțin venituri din activități independente sunt exceptați de la plata diferentei de CASS în situația în care venitul net realizat este sub plafonul de 6 salarii minime pe economie – plătesc CASS la venitul net realizat.- Exemplu: La un venit net de 12.000 lei se va plati CASS de 1.200 lei in loc de 2.430 lei (CASS calculat la baza de calcul de 6 salarii). Spre deosebire, în 2024 pensionarii au platit CASS la nivelul a 6 salarii, chiar dacă venitul realizat a fost sub 6 salarii;
4- Următoarele categorii de persoane nu mai sunt exceptate de la plata CASS.- persoanele persecutate din motive politice de către regimul comunist;
– persoanele fizice care se află în concedii medicale pentru incapacitate temporară de muncă cu excepția; bolnavilor cu afecţiuni oncologice beneficiari de programele naţionale de sănătate, până la vindecarea respectivei afecţiuni;
– persoanele care beneficiază de indemnizație de șomaj;
– persoanele care se află în concediu de acomodare privind procedura adopției;
– persoanele care se află în concediu pentru creșterea copilului;
– persoanele fizice care beneficiază de ajutor social;
– Observație Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute mai sus o reprezintă valoarea indemnizației de care acestea beneficiază conform legii – CASS se reține la sursă, începând cu drepturile calculate pentru luna august 2025.
5- De asemenea, următoarele categorii de persoane nu mai sunt asigurate la sănătate.
– personalul monahal al cultelor recunoscute;
– soțul, soția și părinții fără venituri proprii, aflați în întreținerea unei persoane asigurate;
– Observație. Persoanele fizice care realizează venituri pot opta pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele aflate în întreținere prin completarea declarației unice. Formularul declarației unice trebuie sa se modifice pentru a include această opțiune.
– Se introduce o procedură distinctă de asigurare prin opțiune pentru persoanele aflate în întreținere. Astfel, soțul, soția sau părinții persoanei asigurate pot opta pentru plata contribuției la asigurările sociale de sănătate prin intermediul persoanei asigurate.
– Baza de calcul a contribuției la sănătate va fi de șase salarii minime brute garantate în plată. Ca procedură, se va depune declarație unică de asigurare, iar, probabil, formularul va fi modificat.
* Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (opțională) se efectuează în 2 tranșe după cum urmează:
– 25% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declarației prin care se exercită opțiunea;
– 75% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opțiunea.”
– Observatie: în cazul persoanelor fizice care au optat până la data de 31 iulie 2025 inclusiv, pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate termenul de plată este 25 mai 2026.
6- Reducerea procentului privind indemnizația pentru concediu medical este, astfel:
– prin aplicarea procentului de 55% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de până la 7 zile de incapacitate temporară de muncă;
– prin aplicarea procentului de 65% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă cuprinsă între 8 şi 14 zile de incapacitate temporară de muncă;
– prin aplicarea procentului de 75% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de peste 15 zile de incapacitate temporară de muncă.
– Cuantumul brut lunar al indemnizaţiei pentru incapacitate temporară de muncă pentru bolile cardiovasculare se determină prin aplicarea procentului de 75% asupra bazei de calcul.
II/ Impozitul pe veniturile obținute de persoanele fizice
1- De la 1 ianuarie 2026, crește la 16% impozitul pe dividende și pe castigul din deținerea de titluri de valoare la organismele de plasament colectiv.
– Observație! Impozitul pentru celelalte venituri obtinute de persoanele fizice, inclusiv pentru veniturile din activități independente, rămâne 10%, cu excepția castigurilor din jocuri de noroc și tranzacțiilor la bursa.
2- Creste impozitul pe venitul din jocuri de noroc, cu reținere la sursă:
– De la 3% la 4% pentru sume de până la 10.000 lei;
– Pentru castiguri intre 10.000 lei – 66.750 lei, impozitul va fi 400 lei + 20% pentru ceea ce depășește 10.000 lei,
– Pentru castiguri peste 66.750 lei, impozitul va fi de 11.750 lei + 40% pentru ceea ce depășește 66.750 lei.
3- Veniturile din vânzarea de deșeuri din patrimoniul personal sunt neimpozabile cu exceptia deseurilor din metale feroase și neferoase și aliajele acestora. Pentru aceste venituri trebuie depusa declaratia unica la categoria venituri din alte surse.
III/ Modificari la cotele de TVA
1- Cota de TVA standard creste de la 19% la 21%
2- Dispar cotele de TVA reduse de 5% si 9%, si vom avea o singura conta redusă, de 11%, pentru: carti, medicamente, alimente, lemne de foc, serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare, livrarea apei pentru irigații în agricultură, livrarea de îngrășăminte si altele.
3- Nu se va mai aplica cotă redusă la:
– livrare și instalare de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură, kiturilor de instalare a acestora, baterii, etc.;
– livrarea de locuințe cu suprafața utilă de maxim 120 mp și valoare fără TVA de până la 600.000 lei (se mai pot cumpara locuințe cu cota redusa de 9% in anumite condiții);
– proteze dentare, alte bunuri și echipamente medicale care pana la aceasta data sunt scutite;
– Serviciile constând în accesul la evenimentele sportive, Serviciul privind accesul la bâlciuri, parcuri recreative, săli de sport, târguri, expoziții și cinematografe.
* Alte măsuri
1- De la 01.07. 2025 crește impozitul specific pe venitul băncilor și a altor instituții de credit, de la 2% la 4% incepand cu 1 iulie 2025 până la sfârșitul anului 2026. Prevederea este valabilă pentru băncile care dețin o cotă de piață mai mare de 0,2%;
2- De la 01.01.2026 crește valoarea rovinietei la 50 EUR/an pentru autoturisme.
3- Cresc accizele la tutun, alcool, combustibili si alte produse (de la 01.08.2025);
